Οι δωρεές και οι γονικές παροχές αποτελούν μια δημοφιλή μέθοδο μεταβίβασης περιουσιακών στοιχείων, ιδιαίτερα μετά την αύξηση του αφορολόγητου ορίου στις 800.000 ευρώ για συγγενείς πρώτου βαθμού από τον Οκτώβριο του 2021. Ωστόσο, η Εφορία δεν αναγνωρίζει αυτές τις συναλλαγές εάν δεν ακολουθείται η προβλεπόμενη διαδικασία και αν δεν συνοδεύονται από τα απαιτούμενα δικαιολογητικά.
Παρά τη σαφή νομοθεσία, τα λάθη στις διαδικασίες συχνά οδηγούν σε πρόστιμα και φορολογικές επιβαρύνσεις, με τον φόρο δωρεάς να αγγίζει το 10% ή και περισσότερο, ανάλογα με την περίπτωση. Για την αποφυγή τέτοιων προβλημάτων, η Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών έχει κωδικοποιήσει τα δικαιολογητικά που απαιτούνται για κάθε τύπο χρηματικής δωρεάς ή γονικής παροχής.
Τι χρειάζεται για χρηματικές δωρεές και γονικές παροχές
Τα δικαιολογητικά που απαιτούνται είναι τα εξής:
- Μεταφορά μέσω ημεδαπών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων ή τραπεζικής επιταγής:
- Αποδεικτικό μεταφοράς χρημάτων μεταξύ λογαριασμών.
- Σε περίπτωση επιταγής: αντίγραφο της επιταγής, αναλυτική κίνηση του λογαριασμού τροφοδότησης και καταθετήριο.
- Μεταφορά μέσω αλλοδαπού χρηματοπιστωτικού ιδρύματος:
- Αποδεικτικό μεταφοράς χρημάτων.
- Αντίγραφο της επιταγής (αν πρόκειται για τραπεζική επιταγή) και αποδεικτικό κατάθεσής της.
- Ανάληψη ποσού από κοινό λογαριασμό:
- Αναλυτική κίνηση λογαριασμού που περιλαμβάνει τα ονόματα των συνδικαιούχων και την ημερομηνία ανάληψης.
- Μετρητά που κατατέθηκαν σε λογαριασμό (για συναλλαγές από 1/10/2021 έως 9/9/2022):
- Αποδεικτικό ανάληψης με ημερομηνία και IBAN.
- Αποδεικτικό κατάθεσης με ημερομηνία και IBAN του λογαριασμού του δωρεοδόχου.
- Δωρεές για αγορά ακινήτου:
- Συμβολαιογραφικό έγγραφο με λεπτομέρειες της συναλλαγής.
- Αποδεικτικό μεταφοράς χρημάτων.
- Αντίγραφο της επιταγής και αναλυτική κίνηση λογαριασμού.
- Δωρεές για αγορά οχήματος:
- Άδεια κυκλοφορίας στο όνομα του δωρεοδόχου.
- Απόδειξη λιανικής πώλησης ή τιμολόγιο.
- Αποδεικτικό μεταφοράς χρημάτων.
- Δωρεές για αύξηση κεφαλαίου εταιρείας:
- Δημοσιευμένο καταστατικό που αποδεικνύει την αύξηση της εταιρικής συμμετοχής.
- Αποδεικτικό μεταφοράς χρημάτων.
- Αντίγραφο της επιταγής και καταθετήριο, όπου απαιτείται.
Γιατί είναι σημαντική η τήρηση των διαδικασιών
Παρά το υψηλό αφορολόγητο όριο, οι φορολογούμενοι πρέπει να είναι ιδιαίτερα προσεκτικοί, καθώς ακόμη και μικρά λάθη μπορεί να οδηγήσουν σε πρόστιμα.
Η σωστή τήρηση των διαδικασιών και η συγκέντρωση όλων των απαραίτητων δικαιολογητικών διασφαλίζουν την έγκυρη ολοκλήρωση της συναλλαγής και αποτρέπουν δυσάρεστες εκπλήξεις από την Εφορία.
